Dropshipping a podatki, ZUS i prawo, czyli jak rozliczać dropshipping? Kompleksowy poradnik!

0
11434
jak rozliczyć dropshipping

Dropshipping ma swoje zalety, takie jak brak konieczności inwestowania w magazynowanie towarów czy ryzyko związane z nadmiarem zapasów. Jednakże, aby skutecznie zarządzać tym modelem, warto zrozumieć, jakie aspekty finansowe są z nim związane. 

Rozliczanie dropshippingu to temat, który interesuje wielu przedsiębiorców prowadzących sklepy internetowe lub osób, które dopiero chciałyby rozpocząć swoją przygodę z handlem online. Jeśli jesteś w świecie e-commerce, prawdopodobnie słyszałeś o dropshippingu – modelu biznesowym, w którym sprzedawca nie przechowuje towarów na własnym magazynie, a zamówienia są realizowane przez dostawcę bezpośrednio do klienta. W tym artykule omówimy, jakie kroki należy podjąć, aby prawidłowo rozliczać ten model działalności. 

Czym jest dropshipping?


Dropshipping to model biznesowy, który zdobywa coraz większą popularność w świecie e-commerce. Tutaj sprzedawca nie przechowuje fizycznie produktów, ale współpracuje z dostawcami lub producentami. Kiedy klient składa zamówienie, sprzedawca przekazuje je bezpośrednio do dostawcy, który wysyła produkt bezpośrednio do klienta. Dzięki temu sprzedawca nie musi inwestować w magazynowanie ani obsługę logistyczną, co może być korzystne dla małych firm i osób prowadzących sklep internetowy. Jednak wymaga to dokładnej współpracy z dostawcami i dbałości o jakość obsługi klienta.

Wśród głównych cech dropshippingu należy wymienić:

📌 Brak zapasów – w dropshippingu sprzedawca nie musi utrzymywać magazynu ani przechowywać towarów. Kiedy klient składa zamówienie, produkt jest wysyłany bezpośrednio od dostawcy do klienta.

📌 Pośrednictwo – w najpopularniejszym w Polsce modelu dropshippingu sprzedawca działa jako pośrednik między klientem a dostawcą. Nie widzi fizycznie produktów ani nie obsługuje procesu wysyłki.

📌 Niskie koszty początkowe – rozpoczęcie działalności w modelu dropshippingu nie wymaga dużego kapitału. Nie trzeba inwestować w zakup towarów na własny magazyn. Wystarczy czas i zaangażowanie.

📌 Skalowalność – dzięki brakowi ograniczeń związanych z zapasami, dropshipping umożliwia łatwą skalowalność. Można dodawać nowe produkty do sklepu bez obaw o magazynowanie.

📌 Współpraca z dostawcami – kluczowym elementem dropshippingu jest współpraca z dostawcami lub producentami. Wybór odpowiednich partnerów ma wpływ na jakość obsługi klienta.

👉 Chciałbyś dowiedzieć się, jak wygląda dropshipping w Polsce? Przeczytaj ten artykuł!

Jak rozliczyć sprzedaż w modelu sprzedaży dropshipping?


W najpopularniejszym w Polsce modelu dropshippingu, kiedy klient dokonuje zakupu w sklepie internetowym opartym na modelu dropshippingu, dochodzi do zawarcia dwóch umów:

  • umowy między sprzedawcą a klientem – właściciel sklepu wystawia fakturę klientowi za zakupione przedmioty; sprzedawca jest bezpośrednio odpowiedzialny za obsługę klienta i dostarczenie zamówionego towaru;
  • umowy między sprzedawcą a dostawcą – dostawca wystawia fakturę właścicielowi sklepu za towary, magazynowanie i wysyłkę; dostawca odpowiada za fizyczne dostarczenie produktu do klienta.

👉 Przeczytaj także: Dropshipping – jaka działalność?

Jak rozliczyć podatek dochodowy w dropshippingu? Możliwe formy opodatkowania


Przedsiębiorcy w Polsce mają kilka opcji, jeśli chodzi o opodatkowanie swojej działalności:

  1. Opodatkowanie na zasadach ogólnych – w tym przypadku stawka podatkowa wynosi 12% lub 32%, w zależności od progu dochodowego. W roku 2024 próg dochodowy został ustalony na 120 tysięcy złotych. Przedsiębiorca ma możliwość obniżania podstawy opodatkowania poprzez odliczenie poniesionych kosztów. 
  2. Opodatkowanie według stawki liniowej – tutaj wszystkie dochody są opodatkowane stałą stawką 19%. Tutaj również przedsiębiorca ma możliwość obniżania podstawy opodatkowania poprzez odliczenie poniesionych kosztów.
  3. Opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych – większość przedsiębiorców prowadzących dropshipping w Polsce wybiera stawkę opodatkowania 3%. Jest to stawka przeznaczona dla działalności usługowej w zakresie handlu. Jeśli Twoja działalność polega wyłącznie na pośrednictwie między klientami a dostawcami, będziesz rozliczał się na stawce 8,5%. Podatek jest płatny od osiąganych przychodów. Nie ma możliwości obniżenia podstawy opodatkowania poprzez odliczenie poniesionych kosztów. Przy dropshippingu ryczałt nie jest zalecany, ponieważ występuje tutaj zazwyczaj wiele kosztów.

👉 Obejrzyj poniższy film i dowiedz się, jak rozliczać dropshipping!

Akceptacja ciasteczek z kategorii statystyki, marketing jest wymagana do poprawnego działania materiału wideo z Youtube.

Dropshipping a podatek VAT. Kiedy można skorzystać ze zwolnienia z VAT?


Podatek od wartości dodanej (VAT) to pośredni podatek naliczany na każdym etapie obrotu towarami lub usługami. Podstawowa stawka podatku VAT wynosi 23%. W niektórych przypadkach możliwe jest zastosowanie obniżonej stawki 8%.

Jeśli Twój roczny obrót nie przekracza 200 tysięcy złotych, możesz skorzystać ze zwolnienia z VAT-u. Wówczas nie będziesz musiał dokonywać rejestracji jako płatnik VAT, nie będziesz musiał wystawiać faktur VAT i rozliczać się z tego podatku z urzędem skarbowym, co sprawi, że unikniesz konieczności wypełniania skomplikowanych procedur.

Bycie zwolnionym z VAT może być atrakcyjne dla przedsiębiorców, którzy wybrali formę ryczałtu, a także dla tych, którzy nie mają dużych kosztów operacyjnych. Jest to opcja dla firm, które głównie obsługują klientów indywidualnych lub firmy, które nie są płatnikami VAT.

Jeżeli jednak ponosisz koszty związane z generowaniem przychodów, bycie zwolnionym z VAT może nie być dla Ciebie korzystne. To samo dotyczy firm, które inwestują dużo i oferują usługi opodatkowane niskimi stawkami podatku.

Jeśli planujesz współpracę z innymi przedsiębiorcami będącymi płatnikami VAT, warto rozważyć rejestrację jako płatnik VAT. Należy pamiętać, że usługi księgowe dla płatników VAT są zazwyczaj droższe niż dla firm zwolnionych z VAT. Jest to spowodowane koniecznością rozliczenia VAT w urzędzie skarbowym, co polega na zsumowaniu wartości VAT z faktur zakupu i sprzedaży. Różnica między tymi kwotami to kwota podatku do zapłacenia w urzędzie skarbowym.

W kontekście dropshippingu zazwyczaj opłaca się być aktywnym płatnikiem VAT. Jest to spowodowane tym, że większość hurtowni, z którymi będziesz współpracować, również jest zarejestrowana jako płatnicy VAT. Dlatego, jeśli zdecydujesz się na rejestrację jako czynny płatnik VAT, będziesz mógł rozliczyć podatek VAT między fakturami, które wystawiasz swoim klientom, a tymi, które otrzymujesz od swoich dostawców.

👉 Przeczytaj też: Dropshipping a zwolnienie z VAT

ZUS a dropshipping


Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą w Polsce, musisz opłacać składki ZUS.  W 2024 roku składki ZUS dla przedsiębiorców wynoszą:

  • składka emerytalna (19,52%) = 916,35 zł;
  • składka rentowa (8%) = 375,55 zł;
  • składka chorobowa (2,45%) = 115,01 zł;
  • składka wypadkowa (1,67%) = 78,40 zł;
  • składka na Fundusz Pracy (2,45%) = 115,01 zł.

Podstawa wysokości składek ZUS dla przedsiębiorców stanowi 60% przeciętnego wynagrodzenia, co w 2024 roku wynosi 4694,40 zł. Składki ZUS na rok 2024 wynoszą 1600,27 zł (bez składki zdrowotnej, naliczanej osobno w zależności od wybranej formy opodatkowania).

Jeśli jesteś młodym przedsiębiorcą, to pamiętaj, że przez pierwsze pół roku możesz skorzystać ze zniżki. Wówczas nie będziesz opłacał składek: emerytalnej, rentowej, chorobowej, wypadkowej i na Fundusz Pracy. Będziesz musiał wyłącznie zapłacić składkę zdrowotną.

Po upływie pół roku będziesz mógł opłacać składkę preferencyjną i dopiero po 2,5 roku zapłacisz pełen ZUS.

Dropshipping a kasa fiskalna


W dropshippingu posiadanie kasy fiskalnej nie będzie wymagane, jeśli spełnione zostaną dwa warunki:

  • towary muszą być dostarczane do klientów za pośrednictwem firmy kurierskiej bądź poczty – oznacza to, że sklep nie może posiadać żadnego punktu, gdzie można odebrać towary stacjonarnie na miejscu;
  • płatność musi być wykonana na konto sklepu za pośrednictwem poczty, banku lub kasy oszczędnościowo-pożyczkowej – do takiej płatności będzie zaliczać się także każda płatność kartą, która nie jest wykonana bezpośrednio w terminalu płatniczym.

Jeśli nie wystawiasz paragonów, to nie zapomnij wysłać do klienta faktury. Możesz to zrobić drogą mailową. 

Działalność nierejestrowana w dropshippingu


Działalność nierejestrowana w dropshippingu to opcja, która pozwala na prowadzenie sprzedaży bez formalnej rejestracji działalności gospodarczej. Jest to szczególnie atrakcyjne dla osób rozpoczynających swoją przygodę z e-commerce, ponieważ eliminuje konieczność opłacania składek ZUS do momentu przekroczenia określonego limitu sprzedaży. W 2024 roku limit przychodów dla działalności nierejestrowanej wynosi 3181,50 zł od stycznia do czerwca, a od lipca – 3225 zł.

Podczas prowadzenia działalności nierejestrowanej, nie będziesz musiał odprowadzać składek ZUS i zaliczek na podatek dochodowy. Wymogiem będzie jednak prowadzenie księgowości w postaci uproszczonej ewidencji sprzedaży.

👉  Jeśli chciałbyś dowiedzieć się czegoś więcej o sprzedaży w Internecie bez firmy, koniecznie obejrzyj poniższy film:

Akceptacja ciasteczek z kategorii statystyki, marketing jest wymagana do poprawnego działania materiału wideo z Youtube.

Jak rozliczać dropshipping? Najważniejsze informacje


Sprzedaż towarów we własnym imieniu prowadzona w systemie dropshippingu traktowana jest przez polskiego ustawodawcę, jak każda inna działalność gospodarcza. Przedsiębiorca ma obowiązek rozliczać podatek dochodowy, płacić podatek VAT i składki ZUS.  Przy sprzedaży internetowej na niewielką skalę będziesz mógł wybrać, czy prowadzić swój biznes w formie działalności nierejestrowanej i księgować ją w bardzo mocno uproszczony sposób, czy też założyć działalność. W przypadku dropshippingu możesz wybrać, czy chcesz być czynnym podatnikiem VAT, czy też nie.

Jeśli stawiasz swoje pierwsze kroki w e-commerce, serdecznie polecamy skorzystanie z usług Sky-Shop. To platforma abonamentowa, gdzie w łatwy i szybki sposób założyć przyjazny w wyglądzie i łatwy w obsłudze sklep internetowy oraz nawiążesz kontakt z hurtownikami współpracującymi z przedsiębiorcami trudniącymi się w dropshippingu.