Dropshipping to model sprzedaży, który pozwala prowadzić sklep internetowy bez własnego magazynu. Towar trafia do klienta prosto z hurtowni, a sprzedawca odpowiada za obsługę zamówienia i płatność. Ten sposób sprzedaży ma wiele zalet, ale nie zwalnia z obowiązków podatkowych.
Rozliczanie dropshippingu w Polsce działa tak samo, jak przy każdej innej działalności gospodarczej. Musisz:
- prawidłowo wykazywać przychody i koszty,
- rozliczać podatek dochodowy,
- w większości przypadków zająć się podatkiem VAT,
- opłacać składki ZUS (lub działać w ramach limitu działalności nierejestrowanej).
Dobra wiadomość? Cały system da się poukładać tak, żeby był prosty i przewidywalny – a większość formalności możesz zautomatyzować. Szczegóły znajdziesz poniżej.
Spis treści artykułu:
Jak działa sprzedaż w dropshippingu od strony rozliczeń?
Sprzedaż w dropshippingu opiera się na dwóch transakcjach:
- Między Tobą a klientem końcowym – klient kupuje produkt w Twoim sklepie, płaci Tobie i to Ty wystawiasz fakturę lub paragon.
- Między Tobą a hurtownią/dostawcą – Ty kupujesz towar od hurtowni (po niższej cenie) i otrzymujesz fakturę kosztową.
Przychodem jest kwota, którą płaci klient.
Kosztem – faktura od hurtowni.
Zyskiem – różnica między ceną sprzedaży a kosztem zakupu.
Przykład:
- klient płaci 200 zł,
- faktura z hurtowni wynosi 150 zł,
- zysk brutto: 50 zł.
W rozliczeniach podatkowych wykazujesz 200 zł przychodu i 150 zł kosztów.
Podatek dochodowy w dropshippingu
W dropshippingu, tak jak w każdej działalności gospodarczej w Polsce, musisz rozliczyć podatek dochodowy. Masz do wyboru trzy główne formy opodatkowania. Różnią się one nie tylko stawkami, ale też sposobem rozliczania kosztów i możliwościami optymalizacji.
1. Zasady ogólne (skala podatkowa)
Oto najważniejsze cechy tej formy opodatkowania:
- 12% podatku do 120 000 zł dochodu rocznie,
- 32% powyżej tego progu,
- możliwość odliczania kosztów uzyskania przychodu,
- dostęp do ulg podatkowych i wspólnego rozliczenia z małżonkiem.
2. Podatek liniowy
Podatek liniowy to:
- stała stawka 19% niezależnie od wysokości dochodu,
- możliwość odliczania kosztów,
- brak ulg i wspólnego rozliczenia.
Sprawdzi się, jeśli planujesz większe przychody, a Twoje zyski rosną powyżej progu podatkowego. Podatek liniowy daje stabilność i przewidywalność, ale wymaga dokładnego rozliczania kosztów.
3. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
Ryczałt charakteryzuje się następującymi właściwościami:
- 3% dla działalności handlowej,
- 8,5% dla działalności pośredniczącej,
- brak możliwości odliczania kosztów.
Nie jest to jednak forma polecana w dropshippingu. To model, w którym generujesz sporo kosztów, przez co ryczałt staje się nieopłacalny.
VAT w dropshippingu
W dropshippingu masz do wyboru dwie ścieżki – możesz korzystać ze zwolnienia podmiotowego, jeśli Twój obrót nie przekracza ustawowego limitu, albo zarejestrować się jako czynny podatnik VAT i odliczać podatek naliczony.
Kiedy możesz skorzystać ze zwolnienia z VAT?
Jeśli Twój roczny obrót nie przekracza 200 000 zł, możesz prowadzić działalność bez rejestracji VAT.
W praktyce oznacza to:
- brak obowiązku składania deklaracji VAT,
- brak konieczności wystawiania faktur VAT,
- prostsze rozliczenia księgowe,
- niższe koszty obsługi księgowości.
Dowiedz się więcej o zwolnieniu z VAT w dropshippingu.
Kiedy rejestracja jako czynny podatnik VAT ma sens?
Wraz ze wzrostem skali działalności często bardziej opłaca się zostać czynnym podatnikiem VAT. Dzięki temu możesz:
- odliczać VAT naliczony na fakturach od hurtowni,
- łatwiej nawiązywać współpracę z firmami B2B (większa wiarygodność),
- odzyskiwać podatek z inwestycji (np. produkty, reklama, oprogramowanie, sprzęt),
- uniknąć pułapki, w której hurtownia dolicza VAT, a Ty nie możesz go odliczyć.
W praktyce większość osób prowadzących dropshipping na większą skalę decyduje się na VAT, bo hurtownie i tak działają w tym systemie. Dzięki temu rozliczenia są prostsze i bardziej przewidywalne. A przede wszystkim – możesz odliczać VAT od towarów, które kupujesz w hurtowni.
Obejrzyj poniższy film i dowiedz się, jak rozliczać dropshipping:
ZUS w dropshippingu
Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą w Polsce, niezależnie od branży, musisz opłacać składki ZUS. Wysokość tych składek zależy od czasu prowadzenia firmy i wybranej formy działalności.
ZUS przewiduje realne ulgi, które pozwalają obniżyć koszty w pierwszych latach działalności:
- Ulga na start – przez pierwsze 6 miesięcy nie płacisz składek społecznych (emerytalnej, rentowej, chorobowej, wypadkowej i na Fundusz Pracy). Opłacasz tylko składkę zdrowotną.
- Mały ZUS Plus – przez kolejne 24 miesiące możesz płacić niższe składki zależne od wysokości przychodów/dochodów.
- Pełny ZUS – dopiero po 30 miesiącach wchodzisz na standardową wysokość składek.
Po 2,5 roku prowadzenia działalności przechodzisz na tzw. pełny ZUS. W 2025 roku wysokość składek wynosi:
- emerytalna – 1 015,78 zł
- rentowa – 416,30 zł
- chorobowa – 127,49 zł
- wypadkowa – 86,90 zł
- Fundusz Pracy – 127,49 zł
Łącznie: 1 646,47 zł miesięcznie (bez składki zdrowotnej, naliczanej osobno w zależności od formy opodatkowania).
Składka zdrowotna
W przeciwieństwie do składek społecznych, składka zdrowotna jest obowiązkowa od pierwszego dnia działalności. Jej wysokość zależy od formy opodatkowania:
- przy skali i podatku liniowym – jest wyliczana procentowo od dochodu,
- przy ryczałcie – zależy od progu przychodów.
Kasa fiskalna w dropshippingu
W dropshippingu, tak jak w innych formach sprzedaży online, w większości przypadków możesz legalnie działać bez kasy fiskalnej. Zwolnienie dotyczy sprzedaży wysyłkowej na rzecz osób fizycznych i obowiązuje pod warunkiem, że spełniasz określone wymagania.
Kiedy nie musisz mieć kasy fiskalnej?
- Towar jest dostarczany za pośrednictwem firmy kurierskiej, paczkomatu lub Poczty Polskiej.
- Cała płatność trafia na konto bankowe sklepu (np. przelew, płatność online, BLIK powiązany z kontem).
- Tytuł przelewu lub raport płatności jasno wskazuje na zamówienie, którego dotyczy wpłata.
- Nie umożliwiasz odbioru osobistego w punkcie stacjonarnym.
- Sprzedaż jest skierowana do osób fizycznych (w przypadku B2B kasa fiskalna nie jest wymagana w ogóle).
Zwolnienie obowiązuje niezależnie od wartości sprzedaży online – w tym modelu nie obowiązuje limit 20 000 zł, który dotyczy wyłącznie sprzedaży stacjonarnej.
Kiedy kasa fiskalna będzie konieczna?
- Przyjmujesz płatność gotówką lub kartą przez terminal w miejscu odbioru.
- Oferujesz odbiór osobisty, nawet sporadyczny.
- Sprzedajesz towary wyłączone ze zwolnienia, m.in.:
– perfumy i wody toaletowe,
– sprzęt RTV i AGD,
– komputery i konsole,
– wyroby z metali szlachetnych,
– alkohol i wyroby tytoniowe,
– części samochodowe i paliwa. - Nie jesteś w stanie jednoznacznie przypisać płatności do konkretnej transakcji lub klienta.
Dowiedz się więcej o kasie fiskalnej w dropshippingu.
Działalność nierejestrowana w dropshippingu
Jeśli dopiero testujesz sprzedaż online i nie chcesz od razu zakładać firmy, możesz działać legalnie w ramach działalności nierejestrowanej. To rozwiązanie stworzone dla osób, które chcą sprawdzić swój pomysł biznesowy bez ponoszenia dużych kosztów i bez formalności związanych z rejestracją działalności gospodarczej.
Warunki prowadzenia działalności nierejestrowanej
- Twój miesięczny przychód nie może przekroczyć 3 499,50 zł (limit w 2025 roku).
- Nie prowadziłeś działalności gospodarczej w ciągu ostatnich 60 miesięcy.
- Sprzedaż ma charakter drobnej działalności zarobkowej.
- Prowadzisz uproszczoną ewidencję sprzedaży (data, kwota, opis zamówienia).
Podatki i ZUS w działalności nierejestrowanej
- Nie płacisz składek ZUS — to jedna z największych zalet tej formy.
- Nie odprowadzasz miesięcznych zaliczek na PIT — rozliczasz się raz w roku w zeznaniu PIT-36 jako „inne źródła przychodu”.
Jeśli chciałbyś dowiedzieć się czegoś więcej o sprzedaży w Internecie bez firmy, koniecznie obejrzyj poniższy film:
Dowiedz się więcej o dropshippingu bez firmy.
Podsumowanie: jak rozliczać dropshipping krok po kroku
Dropshipping nie zwalnia Cię z obowiązków podatkowych, działa tu dokładnie ten sam system, co w klasycznej sprzedaży online. Różnica polega wyłącznie na logistyce i braku magazynu, a nie na przepisach.
Najważniejsze zasady, które warto zapamiętać:
- Podatki – musisz rozliczać podatek dochodowy (PIT lub ryczałt), a w wielu przypadkach również VAT. Najczęściej opłaca się rejestracja jako czynny podatnik VAT, bo większość hurtowni też nim jest.
- Kasa fiskalna – przy sprzedaży wysyłkowej z płatnościami bezgotówkowymi możesz skorzystać ze zwolnienia z obowiązku jej posiadania. Jeśli jednak oferujesz odbiór osobisty, gotówkę lub towary wykluczone – kasa będzie obowiązkowa od pierwszej transakcji.
- ZUS – prowadząc firmę, musisz płacić składki. Jeśli dopiero zaczynasz, możesz skorzystać z ulg (ulga na start, preferencyjny ZUS). W działalności nierejestrowanej nie płacisz składek wcale.
- Działalność nierejestrowana – to dobry sposób na przetestowanie pomysłu bez dużych kosztów. Wystarczy pilnować limitu przychodów, ewidencjonować sprzedaż i spełniać warunki zwolnienia z kasy fiskalnej.
- Hurtownie i faktury – nawet w dropshippingu to Ty odpowiadasz przed klientem końcowym i wystawiasz mu dokument sprzedaży. Hurtownia rozlicza się z Tobą osobno.
